Du kan aldrig få en högre skattereduktion/ett högre avdrag än den slutliga skatt som du ska betala och här gäller det att se upp!
Skattereduktionen räknas av mot kommunal och statlig inkomstskatt samt fastighetsskatt och fastighetsavgift. Det innebär att skattereduktionen inte avräknas mot avgifter som ex.vis allmän pensionsavgift, kyrkoavgift, begravningsavgift och egenavgifter.
Detta kan innebära att skattereduktionen helt eller delvis INTE kan utnyttjas.
Ska du inte betala någon slutlig skatt kan du alltså inte få någon skattereduktion
Observera att den del av skattereduktionen som inte kan utnyttjas inte heller kan sparas till kommande år, utan den faller bort.
Om ni är två eller fler fastighetsägare så finns ju möjligheten att fördela skattereduktionen vilket det kan vara väl värt att räkna på!
Flera typer av skattereduktion
Du kan få flera typer av skattereduktioner.
Du kan få skattereduktion för:
Fastighetsavgift
Sjöinkomst
Allmän pensionsavgift
Jobbskatteavdrag
Underskott av kapital (t ex utgiftsräntor)
Hushållsarbete (hushållstjänster och ROT-avdrag)
Skattereduktionen avräknas mot din slutliga skatt i ovanstående ordning, dvs avräkningen för hushållstjänster och ROT-avdrag kommer sist och då kan det innebära att du betalat för lite i skatt för att kunna utnyttja skattereduktionen fullt ut.
Ett exempel:
Du har anlitat en hantverkare där utgiften för arbetskostnaden inkl. moms uppgår till totalt 90.000 kr
Du har då möjlighet att få skattereduktion med 45.000 kr.
Du har under 2009 en årslön på 180.000 kr och har betalat 6.000 kr i låneräntor. Inga kapitalinkomster vilket innebär 6.000 i underskott av kapital. Du är inte med i Svenska kyrkan och du har en kommunalskatt på 32%. Din skatt blir därmed:
Kommunal skatt 48.544 kr
Begravningsavgift 455 kr
Allmän pensionsavgift 12.600 kr
Summa skatt o avgifter 61.599 kr
Summa skatt att avräkna mot 48.544 Kr (kommunal skatt)
Avgår skattereduktion för:
Allmän pensionsavgift - 12.600 kr
Jobbskatteavdrag - 10.934 kr
Underskott av kapital (6000 x 30%) - 1.800 kr
HUS-tjänster (ROT-avdrag) - 23.210 kr
Total skattereduktion 48.544 kr
I detta fall kan du alltså bara utnyttja 23.210 kr av skattereduktionen för ROT-avdraget.
Den återstående skattereduktionen 21.790 kr (45.000 - 23.210) faller bort och kan inte utnyttjas.
Om vi nu antar att du har fått hela skattereduktionen (45.000 kr) när du köpte tjänsten genom den sk fakturamodellen så blir du alltså skyldig att betala tillbaka 21.790 kr till Skatteverket i samband med inkomsttaxeringen året efter!
Exempel - löntagare
Om vi antar att du har underskott av kapital (ränteutgifter) på 20 000 kr (lån på ca 500.000 kr till 4% ränta) och betalar fastighetsavgift med 3 000 kr. Den kommunala skatten är 32%, begravningsavgiften 0,3% och att du inte är medlem i Svenska kyrkan.
För att du ska kunna utnyttja hela skattereduktionen på 50.000 för ROT-avdrag måste du ha en årsinkomst på ca 302.000 kr, dvs en månadslön på ca 25.200 kr. Är din inkomst lägre kan alltså bara en del av skattereduktionen för ROT-avdrag utnyttjas.
Med de förutsättningar som beskrevs ovan blir den maximala skattereduktionen för ROT-avdrag, vid olika inkomstnivåer, följande:
Arbetsinkomst Skattereduktion för ROT-avdrag
302.000 kr 50.000 kr
275.000 kr 43.834 kr
250.000 kr 38.054 kr
225.000 kr 32.374 kr
200.000 kr 26.594 kr
175.000 kr 20.914 kr
150.000 kr 15.134 kr
125.000 kr 9.454 kr
100.000 kr 4.653 kr
Om vi utgår ifrån ovanstående men att du inte har några lån och därmed inga utgiftsräntor så måste du ha en inkomst på ca 276.000 kr, dvs en månadslön på ca 23.000 kr, för att kunna får den maximala skattereduktionen för ROT-avdrag
Har du inkomster som inte ger rätt till jobbskatteavdrag (t ex sjukpenning, föräldrapenning eller A-kassa) kan dock hela skattereduktionen utnyttjas vid en något lägre inkomst. Detta eftersom jobbskatteavdraget gör före skattereduktionen för HUS-tjänster.
Exempel - pensionär
Du är pensionär med din allmänna pension som enda inkomst förutom ränteintäkter på 3000 kr.
Kommunala skatten är 32% och du är ej medlem i Svenska Kyrkan.
För att den maximala skattereduktionen på 50.000 kr ska kunna utnyttjas måste du då ha en pension på ca 182.000 kr, dvs en pension på 15.200 kr per månad.
Utifrån ovanstående förutsättningar blir den maximala skattereduktionen vid olika pensionsinkomster följande:
Pensionsinkomst Skattereduktion för ROT-tjänster
182.000 kr 50.000 kr
160.000 kr 42.404 kr
140.000 kr 35.364 kr
120.000 kr 28.740 kr
100.000 kr 23.396 kr
90.000 kr 20.836 kr
80.000 kr 18.276 kr
